DÚVaP č. 5-6 / 2026 - Optimalizace daně

Anotace

Snahou každého poplatníka daně z příjmů je v příslušném zdaňovacím období minimalizovat svou daňovou povinnost, kdy je vždy důležité využít všech ustanovení zákona o daních z příjmů umožňující legálně dosáhnout optimální daně z příjmů, a přitom se nedopouštět sankcionovaných daňových úniků.Nejenom v souvislosti se zavedením JMHZ se rovněž mění řada souvisejících právních předpisů, které mají přímou souvislost se mzdovou problematikou. Zmínit lze alespoň novelizaci právních předpisů upravujících sociální a zdravotní pojištění a daně z příjmů.Optimalizace daněV první kaspitole si ukážeme vybraná hlediska této optimalizační činnosti poplatníka daně z příjmů fyzických osob, zaměřená na uplatnění paušálních výdajů, paušální daně v paušálním režimu poplatníka, veškerých slev na dani z příjmů, využití spolupráce osob k daňové optimalizaci. Dále si rozebereme varianty uplatnění odpočtu daňové ztráty, optimalizační možnosti uplatnění cestovních náhrad při použití automobilu podnikatele na pracovní cestě, uplatnění mimořádných odpisů pořízeného bezemisního vozidla a rovněž daňové řešení podnikání doma.Uplatnění paušálních výdajů znamená vždy pro poplatníka daně z příjmů fyzických osob určité zjednodušení administrativního sledování a vykazování v rámci jeho podnikatelské činnosti. Jejich uplatnění však záleží na skutečnostech, zda je to pro poplatníka výhodné, tedy zda to vede k jeho daňové optimalizaci.Rozebereme si podstatu uplatnění paušálních výdajů a jejich výši, výhody a nevýhody uplatnění paušálních výdajů a na příkladech si ukážeme uplatnění paušálních výdajů s uvedením optimálníhořešení.Pojištění – zdravotní, sociální, nemocenskéNejenom v souvislosti se zavedením JMHZ se rovněž mění řada souvisejících právních předpisů, které mají přímou souvislost se mzdovou problematikou. Zmínit lze alespoň novelizaci právních předpisů upravujících sociální a zdravotní pojištění a daně z příjmů. Některé změny budou nabíhat postupně, což například znamená, že některé změny týkající se konkrétně daně z příjmů budou platit již pro rok 2026, avšak některé jsou odloženy až pro rok 2027, pokud jde o změny týkající se srážkové daně vybírané zvláštní sazbou daně. V oblasti zdravotního pojištění jde například o povinnosti související se zavedením povinné elektronické komunikace se zdravotními pojišťovnami a některé další důležité změny.